Todas las personas morales deben hacer su declaración del ejercicio fiscal del año correspondiente, de manera fidedigna, clara, sin omitir cifras, cumpliendo con los lapsos establecidos y no presentando información falsa que nos pueda acarrear multas.

¿Qué es la declaración anual de personas morales?

La declaración anual de personas morales es la manera de informarle al Estado mexicano de los ingresos y gastos percibidos en un año del ejercicio fiscal, incluyendo las erogaciones o gastos que se hacen por concepto de contribuciones.

Requisitos de la declaración anual de personas morales

En el formato que se ha de llenar se debe incluir lo siguiente:

Pagos provisionales

  1. Ingresos.
  2. Retenciones.
  3. Pagos efectuados.

Recibos y comprobantes de pago de nómina, sueldos y salarios y asimilados

  1. Importe de la nómina.
  2. Entero de las retenciones.
  3. Subsidio de empleo para los trabajadores cuando el ingreso es igual al salario mínimo.

El artículo 76 establece el carácter obligatorio de informar al Servicio de Administración Tributaria (SAT)…

  • Las ganancias o utilidad gravable obtenida en el ejercicio fiscal.
  • Impuesto sobre la renta (ISR) del ejercicio fiscal gravable.
  • Ajuste anual por inflación en el periodo correspondiente en las operaciones de crédito y deudas contraídas en ese periodo.
  • Deducción de inversiones con el objeto de aumentar el ahorro tributario.
  • Amortización de pérdidas fiscales pendiente.
  • Cuenta de utilidad fiscal neta (CUFN): son las ganancias acumuladas por las empresas que ya pagaron el ISR y que pueden ser distribuidas entre los accionistas, sin que esto implique que las empresas causen impuestos por su distribución y aportación.
  • Cuenta de capital de CUCA: también llamadas aporte de capital, viene a ser el valor presente que tienen las acciones aportadas por los socios para que sean tomadas en cuanta a la hora de una disminución de capital o disolución de la empresa.
  • Utilidad fiscal y monto que corresponda a la participación en las utilidades pagadas a los trabajadores durante el ejercicio fiscal.

Requisitos de la declaración anual de personas morales

Los contribuyentes deben tomar conciencia de la obligación que tienen de hacer a tiempo la declaración anual de personas morales. Con lo que pagan, contribuyen a los ingresos del país, puesto que tanto el Impuesto al Valor Agregado (IVA) como el Impuesto Sobre la Renta (ISR) son los generadores de una buena parte de los ingresos del presupuesto. Además, estas variables son indicadores que reflejan los niveles de consumo e ingresos de los mexicanos.

¿Cuándo se presenta la declaración anual de personas morales?

La declaración de personas morales suele presentarse, a más tardar, el 31 de marzo de cada año.

Es de hacer notar que antes que presente la declaración, hay que tener a mano y presentar el último pago provisional del ejercicio fiscal del año anterior, así como el monto de las retenciones correspondiente.

Cómo llenar el formulario 21 SAT (Servicio de Administración tributaria)

Lo primero que debemos tomar en cuenta es la seriedad del acto como tal, es decir, debemos ser sinceros, claros y transparentes con la información aportada, que todos los datos sean fidedignos y se puedan verificar.

Hay que presentar la documentación en los tiempos establecidos, por ello nos da fechas límites y topes para entregar la declaración anual correspondiente al ejercicio fiscal. En este caso, la fecha límite es el 31 de marzo, que es el último día que se recibe.

Para hacer la declaración anual en línea, debemos tener los siguientes documentos:

  • Balance financiero o balance general: refleja los activos, pasivos y el patrimonio neto  al cierre del ejercicio fiscal del que se va a declarar.
  • Retenciones mensuales, provisionales y definitivas para hacer el pago al fisco.
  • Soportes que testifiquen o acredite los pagos ISR e IVA.
  • Estado de resultados o estado de ganancias y pérdidas.

Para hacer esta tramitación debe tener el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y la e-firma para entrar a la cuenta y poder obtener esta información.

Cómo hacer la declaración anual personas morales

Acceso al SAT para hacer la declaración anual de personas morales

  • Con el RFC a mano, entre al SAT, o también con la contraseña o e-firma.
  • Importante, todos los campos son necesarios y deben de ser llenados.
  • El contribuyente, bajo juramento, declara que toda la información y datos entregados son ciertos, fidedignos.
  • Terminada la operación, tendrá el número del recibo de la declaración.
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